|
Організація обліку касових операцій у бухгалтерії бюджетних установ
Для
обліку наявності, руху і залишків готівки в касі використовується
активний рахунок 30 "Каса”, до якого відкриваються наступні субрахунки:
301 "Каса в національній валюті”;
302 "Каса в іноземній валюті”.
Бухгалтерські записи ведуть на підставі перевірених відривних
листів (другий примірник касової книги) і доданих до них документів.
Залишок і надходження грошових коштів відображають за дебетом рахунка 30 "Каса”, а видану готівку – за кредитом.
Кожний день у бухгалтерії на підставі звітів касира складається
меморіальний ордер № 1 (накопичувальна відомість за касовими операціями
(ф. № 380 (бюджет)) для того, щоб систематизувати обороти по касі за
поточний місяць.
Якщо касові операції здійснюються в національній та іноземній
валюті, то меморіальні ордери складаються окремо для кожного виду валют
та нумеруються, відповідно № 1-1, № 1-2 тощо.
На рис. 4.1 представлена схема обліку касових операцій.
Рис. 4.1. Схема обліку касових операцій
Наприкінці місяця у меморіальному ордері № 1 підраховують
надходження і витрачання готівки та визначають на 1-е число наступного
місяця залишок коштів у касі, який повинен бути тотожним такому ж
показнику у касовій книзі.
Підсумкові дані записують у книгу Журнал-Головна.
|
|
|