|
Платіжне доручення - це письмове
доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на
рахунок отримувача коштів.
Платіжні доручення застосовуються в розрахунках щодо місцевих, а також
міжміських поставок за товари (роботи, послуги). Вони забезпечують максимальне
наближення строків отримання товарно-матеріальних цінностей і здійснення
платежу, прискорюють обертання оборотних коштів; запобігають виникненню
кредиторської заборгованості в покупців.
Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються також за нетоварними операціями.
Це платежі до бюджету, цільових державних фондів; платежі кредитним установам,
за банківськими позичками.
Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються за такою схемою
1 - постачальник відвантажує продукцію (виконує
роботи, послуги); 2 - постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію,
роботи, послуги; 3 - покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне
доручення; 4 - банк покупця списує з його рахунка кошти; 5 - банк покупця
повідомляє покупця - власника рахунка про списання коштів; 6 - банк покупця
передає електронним зв'язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму
до банку постачальника; 7 - банк постачальника (отримувача коштів) зараховує
кошти на рахунок постачальника; 8 - банк постачальника повідомляє постачальника
про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового
рахунка.
Платіжне доручення банк приймає тільки в межах коштів на розрахунковому
рахунку, крім доручень на перерахування до бюджету сум податків, зборів,
обов'язкових платежів і внесків до державних цільових фондів.
Якщо постачальник (отримувач коштів) не має рахунка в банку або розрахунки між
постачальником і покупцем платіжним дорученням неможливі, підприємство може
виконати розрахунок гарантованим платіжним доручення через підприємства
зв'язку. Гарантовані платіжні доручення застосовуються у разі переказу коштів
на виплату заробітної плати працівникам, що заготовляють сільськогосподарську
продукцію в населених пунктах, де відсутні банківські установи.
Так само переказують окремим громадянам пенсії, заробітну плату, авторський
гонорар, витрати, пов'язані з відрядженням, тощо. У таких випадках
підприємство-платник виписує платіжне доручення, де визначено призначення
вказаної суми, на підприємство зв'язку і передає його в банк. До доручення
додаються бланки заповнених грошових переказів на отримувачів і загальний
список отримувачів грошей.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд позитивних сторін у порівнянні з
іншими формами розрахунків, а саме:
- відносно простий і швидкий документооборот;
- прискорення руху коштів;
- можливість використання даної форми розрахунків за нетоварних платежів.
|