|
|
Порядок ведення касової книги
|
Прибуткові касові ордери і квитанції до
них, а також видаткові документи необхідно заповнювати бухгалтеру лише
чорнильною або кульковою ручкою, за допомогою друкарських машинок,
комп’ютерних засобів чи іншими способами, що забезпечило б належне
збереження цих записів протягом встановленого для зберігання документів
терміну. Виправлення в касових документах забороняються.
Касові ордери передаються до виконання касирові безпосередньо бухгалтером, а не через особу, що отримує або вносить гроші.
Прибуткові касові ордери та видаткові документи до передачі в касу
реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових
касових документів. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за
його даними здійснюється контроль за цільовим призначенням готівки,
отриманої і витраченої установою або організацією.
Видаткові касові ордери, що оформлені на підставі платіжних
(розрахунково-платіжних) відомостей на виплати, пов’язані з оплатою
праці, реєструються після їх видачі.
Під час отримання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касир зобов’язаний перевірити:
· наявність і справжність на документах підпису головного
бухгалтера, а на видатковому документі – дозволяючого надпису керівника
або осіб, які ним уповноважені;
· правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів;
· наявність перелічених у документах додатків.
У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для відповідного оформлення.
Усі касові ордери після їх використання касир підписує, а додані
до них документи для запобігання повторного використання погашає штампом
або підписом від руки "Одержано” або "Сплачено” із зазначенням дати.
Усі факти надходження і вибуття готівки відображаються в касовій книзі.
Касова книга – це обліковий реєстр, призначений для обліку касових операцій касиром.
Кожна бюджетна установа або організація веде одну касову книгу для
обліку касових операцій із готівкою у національній валюті.
Касова книга повинна бути пронумерованою, прошнурованою та
скріплена печаткою установи або організації. Кількість аркушів у касовій
книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера.
На кожну іноземну валюту відкривається окрема касова книга.
Записи у касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через
копіювальний папір) чорнилом темного кольору, кульковою або чорнильною
ручкою. Перші примірники залишаються в касовій книзі. Другі примірники
повинні бути відривними і є звітами касира. Перші та другі примірники
мають однакові номери.
Виправлення в касовій книзі не допускаються, але якщо вони
зроблені, то потрібно їх засвідчити підписами касира, а також головного
бухгалтера або особи, що його заміщує.
Записи в касовій книзі здійснюються касиром відразу після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером.
У кінці кожного робочого дня касир підсумовує операції за день,
виводить залишок готівки в касі на наступне число і передає до
бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш касової книги (копію
записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами й
видатковими документами під підпис у касовій книзі.
Звіт касира – це документ, який передається касиром до бухгалтерії
і являє собою відривний листок касової книги з доданими до нього
прибутковими і видатковими касовими документами.
Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх
обгрунтування, виконання записів у касовій книзі і виведеного залишку на
кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або уповноважену керівником особу.
Касові документи після складання касиром звіту та його обробки у
бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються,
переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36-ти місяців
після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на
яку покладено обов’язок зберігання документів, в окремому сейфі або
спеціальному приміщенні, що передається під охорону.
|
|
|